商丘个体工商户增值税纳税申报流程是怎样的？

个体工商户增值税纳税申报流程详解

一、查账征收方式

1. 进入功能界面：选择“企业业务”登录电子税务系统，依次点击首页的【我要办税】—【税费申报及缴纳】模块，再选择【增值税及附加税费申报】功能页面。

选择申报模式：

    - - 确认式申报模式：对于业务简单的情形，系统将根据发票开具信息自动预填收入数据并计算税（费）结果。纳税人需核实数据无误后，点击【提交申报】。若存在未开票收入等导致系统预填销售收入与实际不符，可依据未开票收入的属性，在相应的销售额输入框中进行补录。若需调整其他数据，可点击页面右上角的【我要填表】切换至填表式申报模式进行修改，确认无误后再次点击【提交申报】。

    - - 填表式申报模式：业务复杂时，系统将直接进入申报表填写页面，预填部分数据。纳税人可直接修改主表数据。在左侧的附列资料二“附加税费情况表”中，系统将自动展示“六税两费”的减征比例且无法人为修改。若想申请其他减免政策，可在左侧的“报表列表”栏中点击【增值税减免税申报明细表】，选择相应的减免税性质代码及名称，并填入相应减免税额。填写完毕后，如系统显示“申报表校验结果中存在‘提示类’问题”，可根据提示修改表单内容后提交；若提示“填写校验不通过”，则需根据提示修改相应内容后再行提交。

3. 缴款步骤：完成申报后，通过系统提供的在线支付功能或前往税务窗口，缴纳相应的税款。

二、定期定额征收方式

1. 进入操作界面：登录电子税务系统，依次点击首页的【我要办税】—【税费申报及缴纳】模块，再选择【定期定额户自行申报】功能页面。

选择申报模式：

    - - 确认式申报模式：系统将结合核定的销售额与实际销售额自动判断并展示本期应补（退）税额。纳税人需核对系统预填的数据，并对税（费）计算结果进行确认。如需查看税款减免、预缴税额等详情，可点击右侧小箭头。欲预览申报表，可选择【预览表单】查看明细数据。确认无误后，点击【提交申报】。

    - - 填表式申报模式：如需对预填数据进行补充、修改或进一步确认，或需新增减免税额明细，可点击页面右上角的【我要填表】，进入表单填写页面，点击左方的“报表列表”下相应表单进行填写，完成后点击【提交】。

3. 缴款步骤：申报成功后，如有应缴税款，请按照系统指引完成税款缴纳。

针对个体工商户增值税纳税申报流程，特别是对于小规模纳税人的特殊情况，也有相应的操作指南：

一、小规模纳税人准备工作

1. 资料收集：提前准备好增值税纳税申报表、财务报表、已开具发票存根联、作废发票全部联次等所需材料。

2. 数据核对：仔细核对当期的销售额、发票使用情况等数据，确保准确性。例如，统计发票总金额，检查是否有漏记或错记的情况。

二、申报方式及操作步骤

网上申报

1. 登录系统：访问当地税务机关指定的电子税务局网站，输入个体工商户的纳税人识别号、密码及验证码等信息，成功登录申报系统。

2. 填写申报表：在申报界面中，找到增值税纳税申报表，按照系统提示填写销售额、征收率等数据，系统将自动计算应纳税额。

3. 上传资料：将财务报表等附列资料按照系统要求进行上传。

4. 提交申报：确认填写无误后，点击“提交”完成申报操作。

5. 缴款：如有应纳税额，可通过系统提供的在线支付功能缴纳税款。

上门申报

1. 前往服务厅：携带准备好的申报资料，前往税务机关的办税服务厅。

2. 取号等待：在服务厅取号机取号，等待叫号办理业务。

窗口申报：轮到号后，将资料交给工作人员，工作人员将审核资料并协助填写申报表（如需）。

4. 缴款：审核通过后，可在服务厅指定窗口或通过指定方式缴纳税款。

三、后续事项处理

1. 保存资料：妥善保存申报过程中使用的各类资料，以 一般纳税人

预备工作

- 资料收集与整理：需备齐增值税纳税申报表及所有附属文件、财务报表、发票相关材料（如已开发票的汇总表和明细、经认证相符的增值税专用发票抵扣联等）。此外，还需准备其他可能需要的文件，如海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票等。

- 进项税额认证过程：须在规定时限内，通过增值税发票综合服务系统对所获得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等进行验证，以确保进项税额能够正常抵扣。

- 数据核对：多方面检查当期的销售、进项、销项等数据，保证申报表中的数据准确无误。

申报方式及操作步骤

网上申报流程

1. 登录电子税务局平台：与小规模纳税人操作相同，登录当地电子税务局网站的申报系统。

2. 填写并提交申报表：在系统中依次填入增值税纳税申报表及各附属文件，注意填写的次序与逻辑关系。系统将依据填入的数据进行自动计算与校验。

3. 上传相关材料：按照系统要求，上传已开具发票的汇总表及明细、作废发票的全部联次、红字发票等资料。

4. 完成申报：确认所有数据与资料无误后，点击“提交”按钮完成申报过程。

5. 税款缴纳：申报成功后，若有应纳税额，通过电子税务局的在线支付功能缴纳增值税税款。

现场申报流程

1. 前往办税服务大厅：携带全部申报资料前往办税服务大厅。

2. 取号等候：在服务大厅取号，并按号等待办理业务。

3. 窗口申报：将申报资料交给工作人员，工作人员将对资料进行详细审核，可能对部分数据进行询问与核实。若需要，工作人员将协助完成申报表的填写。

4. 缴纳税款：申报审核通过后，在服务大厅完成税款缴纳商丘工商代办流程。

申报后续事项处理

- 妥善保存申报资料：确保申报过程中使用的各类资料得到妥善保存，以备税务机关的检查。

- 及时关注申报结果：密切关注申报结果，若有税款多缴或少缴等情况，及时与税务机www.sg99.cn关沟通处理。同时，按照税务机关的要求进行相关账务处理。