不少公司都面临缺少进项成本，导致实际业务拿不到成本票，企业税税负重，分红时还要缴纳分红税，一年的实际利润全额纳税后到手钱其实没有多少。 张小禾 15938756267 想要减少这部分的税收压力，都得从不同的情况入手，利用相关的税收政策，转换业务模式，合理合法合规的减少公司个人的综合税负。 1. 公司本属于高利润的行业 公司属于高利润类型的行业，成本大多是员工的高工资，不能作为进项抵扣，比如一个项的设计方案就值几百万，导致了公司的账目利润严重虚高，不能反应公司的真实利润，25%的企业所得税、20%的分红税，企业所得税和个人分红税压力大。 这种情况就可以利用个人独资企业核定征收政策，在有核定征收的地区，通过总部经济招商模式，在当地成立小规模个人独资企业，把原公司的服务类型的真实业务分包给个人独资企业来承接，享受核定纳税，比如设计服务、咨询服务等。 按照服务行业10%应税所得率进行核定，核定过后再按照五级累进制税率表对应税率，计算个人经营所得税。个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳增值税、附加税、个人经营所得税，公转私时也不需要缴纳分配，直接以利润分配、经营所得的形式转入法人的私人账户自由支配，综合税率在5%以内，并且开具3%的专票出来抵扣。 举例：一家科技有限公司有400万真实无成本的利润，按照查账征收需要缴纳25%企业所得税100万，分红税20%（400-100）*20%=60万，合计160万，现在这家科技有限公司在河南税收园区成立一家个人独资企业（河南某某某科技服务中心），来承包这400万业务，需要缴纳的税金： 将400万的企业利润以业务分包的方式给个人独资企业，则个人独资企业的税收为： 增值税：400万/1.03*3%=11.65万 附加税：11.65万*6%=0.699万 个人生产经营所得税：400万/1.03*10%*30%-4.05万=7.6万 则400万的综合纳税为：7.6万+11.65万+0.699万=19.949万 19万和160万一对比，不难看出个人独资企业核定征收的优势，企业所得税压力大的朋友可以考虑成立个人独资企业享受核定的方式减少税收压力。 |