通过违规获取成本的方式绝对是不可行的，那么企业大量真实业务进项缺口， 张小禾 15938756267 可以寻找相关的税收优惠政策合理合法的解决，比如可以利用今年小规模纳税人增值税减按1%的政策上，再叠加享受相关的地方性税收优惠政策，特别匹配的就是税务局委托代征以及个人独资企业核定征收政策。 先来说说委托代征的模式 把个人当成个体工商户纳税，即使个人没有成立个体工商户，在税务局办理一个临时税务登记开具增值税普票，划入的个人经营所得税里面（只能开具增值税普通票据。）享受到核定征收扶持政策，企业缴纳的个人经营所得税为固定税率0.5%核定。 加上今年小规模纳税人增值税1%，那么通过委托代征模式，个人开具的普票完税凭证上的税率增值税1%、附加税减半征收0.06%，个税核定0.5%，综合税率1.56%，缴纳完成以后就不需要在缴纳其他的税金，企业收到普票直接入账就可以了，也不需要汇算清缴。 这种模式是方便解决和个人发生业务，个人不愿意去税务局按照20%劳务报酬代征、或是不愿意成立企业，就可以要求个人通过税务委托代征的模式，以低税率开具普票给公司列支成本，解决成本缺口。委托代征对于行业基本没有限制，建立在业务真实的条件下开具普票。 第二种就是个人独资企业的核定征收 核定征收多用于一般纳税人服务类型的公司，因公司利润大，多以人员工资为成本不能作为抵扣，账目利润虚高，企业所得税分红税压力大。 这种情况下就可以寻找总部经济招商的税收园区，成立工作室、中心后缀类型的个人独资企业，不需要交缴纳企业所得税以及分红分税，享受园区内的核定征收。按照应税所得率10%核定，五级累进制计算个人经营所得税，举个例子直观看清情况： 一家设计有限公司，有设计项目，其中500万的业务无法取得成本票，那么就可以在河南、上海等税收园区成立设计工作室，把500万的业务分包到工作室去做，享受核定纳税，需要缴纳的税金是： 增值税：500万/1.03*3%=14.56万 附加税：14.56万*6%=0.87万 个人经营所得税：500万/1.03*10%*30%-4.05=10.51万 个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红 合计：10.51+0.87+14.56=25.94万 可以给设计公司提供3%的专票，在今年小规模纳税人增值税1%的扶持下，个人独资企业的综合税率在3%左右，500万的业务缴纳15万左右就可以直接转入法人私人账户自由支配，比平时少缴纳2个点的税金！ 还在为年底进项缺口头疼的朋友可以综合考虑两种政策，委托代征优点是方便快捷，当天出票，但是只能开具普票，个人独资企业可以开专票，长期接业务的可以考虑。 |