目前很多服务类型的行业，因行业性质，导致在发生实际业务后，无法取得有效票据，导致公司账目利润虚高不下，企业所得税压力持续增长。 张小禾 15938756267 本来实际利润并没有这么高，虚高的账目利润就需要企业多缴纳税金，影响企业发展及老板最后的收益。 常见的建筑设计、软件研发、咨询服务等服务类型的行业，都是缺少进项成本税负压力重的行业，金税三期的上线实行，税务监管越来越严格，白条入账、虚列工资、虚开票据等违规行为都受到严格监管，特别是虚开，每年都有此类案件发生，税务局对几类行业也是重点监管（商贸销售、劳务分包等）。 高利润服务行业，大部分成本来源是人员工资，而工资不能作为成本抵扣，税收压力大，这类公司想要合理合法解决税收问题，可以通过享受税收优惠政策来实现。 目前全国很多地区都在实行总部经济招商模式，在当地税收园区成立个人独资企业，享受园区内的核定征收政策，不需要在当地实体办公，以核定征收的方式核定纳税。 个人独资企业不需要缴纳企业所得税，享受核定后以利润分配转入法人私人账户，不需要缴纳分红分税，按照应税所得率10%核定，对应的五级累进制（5%-35%）计算个人经营所得税，0.5%-2.19%，一个小规模纳税人的个人独资企业核定后的综合税率在5%以内，一年能解决的业务量在500万以内，500万在缴纳25万的税金后就可以直接转入法人的私人账户自由支配，并开具3%的专票。 以软件研发公司有500万无票业务为例，可以选择在河南税收园区成立小规模个人独资企业，享受当地的核定征收政策，不需要在当地实体办公，以某某软件研发中心后缀命名，把一些没有进项的业务放到研发中心核定征收纳税，需要缴纳的税金如下： 增值税：500万/1.03*3%=14.56万 附加税：14.56万*6%=0.87万 个人经营所得税：500万/1.03*10%*30%-4.05=10.51万 个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红 合计：10.51+0.87+14.56=25.94万 完税后有完税凭证，可直接转入法人私人账户自由支配。（可开3个点专票抵扣） 或者是通过税务局委托代征的模式，个人和公司发生业务，个人无法提供有效票据，可以通过税务局委托代征的模式，认定为个人为一个个体工商户，2020年按照1%的增值税、附加税0.06%、个税核定0.5%，完税凭证1.56%，一票一完税，但是只能开具增值税普票，给公司列支成本，企业缴纳完成上面的税金以后就不需要在缴纳其他税金了，第二年也不需要汇算清缴，经营所得税属于单独的一项个人的个税。 |