股权转让、分红常常会遇见的一些涉税问题有： 张小禾 15938756267 1. 股权分红：个税太高怎么办？ 2. 以股权对外投资的企业所得税如何处理？ 3. 个人转让股权的应纳税所得额如何计算，税目是什么？ 4. 什么叫做核定征收？主管税务机关应如何核定股权转让收入？核定方法是否有先后次序？ 5. 如何确认股权转让的税收筹划无任何追税风险？ 6. 对股权转让过程中相关资产的评估能否引入中介机构参与？ 今天就给大家简单介绍一下关于股权转让的合理税收筹划的方法，非上市公司的股权转让征税是个人股东20%“财产转让”所得税、法人股东25+20%企业所得税，个人企业股东5-35%“经营所得”个人所得税，分红派利息个人、个人股东20%，法人股东0%。 关于股权转让的征税范围：67号文第二条规定，本办法所称股权是指自然人股东投资于在中国境内成立的企业或组织（不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。该公告第三条规定，本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形： 1.出售股权； 2.公司回购股权； 3.发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售； 4.股权被司法或行政机关强制过户； 5.以股权对外投资或进行其他非货币性交易； 6.以股权抵偿债务； 7.其他股权转移行为。 在进行筹划前正常的操作模式是购买方从原有股东手中直接购买股权，增值收益，自然人股东需要交20%财财产转让所得个税；法人股东需要缴纳25%企业所得税+20个税。合伙企业需要缴纳35%经营所得个人所税。筹划后，原有股东先将股权转让至税优地主体（合伙企业），购买方再从税优地主体购买标的公司股权，综合税负降低至3.5%。 股权筹划首先改变股权持股地点和持股方式，将股权以平价或少量溢价转让至税优地新注册好合伙企业，购买方再以最终成交价从新股东（合伙企业）购买股权，利用税优地对股权转让的所得的优惠政策，两次股权转让后，实现整体交易税负比原有交易税负低很多。 |