税务情况分析 张小禾 15938756267 有限合伙里有5个自然人合伙人，1个法人股东，合伙企业持有时股权原值100万，卖出价格为12000万，收益11900万，5个自然人合伙人按股权占比收益分别为：6493.83万，3258.22万，828.24万，790.16万，476万，法人股东收益为291.55万。 按现行税制自然人合伙人经营所得个税为：收益额*30%到35%，法人合伙人企业所得税为：收益额*25%。5个自然人合伙人纳税额分别为2272.84万，1140.38万，289.88万，276.56万，142.8万，法人股东纳税额为72.89万。所有税金全部为4195.35万。 这种情况进行筹划的方案有两种，一种是在有政策地区成立有限合伙企业，一种是现有的合伙企业迁移到政策地区享受核定。咱来看看第一种情况。 新设立有限合伙企业 综合考虑目前全国各地的股权转让政策优惠方案，建议按照原有比例，新设一个新的有限合伙，并取得一定的优惠政策，在正式的转让之前，先将合伙企业股权股转给取得了税收优惠政策的有限合伙，最终由有限合伙卖给投资方，我方帮助合伙企业取得优惠政策，设立的有限合伙统一按照收入的10%核算利润，最终实现税负依法节约的效果。 在筹划前，按照正常股权转让纳税： 印花税：1.2亿*2.5%=3万元 企业所得税（1个法人股东）：291.55万*25%=72.89万元 个人所得税（共5个自然人股东）： 4122.46万元 总税负：4198.35万元 筹划后第一次平价转让： 印花税：假设股权原值100万*2.5%=0.025万元 企业所得税（1个法人股东）：0万元 个人所得税（共5个自然人股东）：0万元 拿到税收政策后第二道12000万转让： 印花税：1.2亿*2.5%=3万元 企业所得税（1个法人股东）：0万元 个人所得税（共5个自然人股东）：其中4人都超过500万：1.2亿*10%*35%-65500*4=393.8万元 1人：476万*10%*30%-40500=10.23万元 合计：407.03万元 税筹方案落地流程业务落地流程主要分为三个阶段来实施： 第一、新设有限合伙企业 1.核名 2.注册领取营业执照、印章； 3.银行开户 第二、转让 1.将旧有限合伙的股权平价方式转让给税优地注册的新有限合伙 2.税优地有限合伙企业将100%股权转让给投资人 3.税优地有限合伙企业银行转出 第三、注销 税务注销、工商注销、银行注销 专业做税收政策，灵活用工、个人独资企业核定征收、自然人代征、税收奖励等 |