企业所得税以及增值税是公司在日常经营过程中，都会头疼的问题，25%的企业所得税，13%的增值税，随着商业模式的改变，在业务真实的情况下大部分无法获得成本进项，进而导致各项税收压力增大。

1、企业难获进项票，利润高，导致所得税过高；

2、年底想分红，可20%的税率太高了；

3、企业临时工太多，现金支出拿不到票，所得税太高；

4、高管工资社保过高，个税太高难以承担；

目前运用较为广泛的方式就是通过注册个人独资企业，享受核定征收，解决所得税上的压力，以及成立有限公司享受增值税以及企业所得税上的税收奖励扶持。

不少地区都在利用核定征收政策进行招商引资，外省的企业在当地税收园区成立个人独资企业，不需要实体办公，就能享受园区内的核定征收政策，目前是按照服务行业10%，建筑业8%核定，商贸业6%进行核定，依照国家五级累进制计算个人经营所得税，直接以营业额为利润直接核定，所以对成本进项要求不大，比如商贸业400万的营业额，核定6%之后，按照400*6%=24万的利润去套用五级累进制计算，个税率0.93%算出来的个税3.8万左右。

个人独资企业除了个税之外，还有增值税1%和附加税0.05%，综合税率1.49%-3.2%。对于一些严重缺乏成本或者利润高的现代服务型企业是非常适合的。

利润高成本少的有限公司，可以对公司的服务业务进行分包，在节税网税收园区内成立个人独资企业，比如某某服务中心、某某设计工作室等等，承接公司原有的服务业务，我们以软件行业举个例子看看：

某软件开发有限公司今年有300万由于业务时，合作方开不了票而造成这300万需要缴纳所得税增大。

软件有限公司按照查账征收这300万的业务需要缴纳的企业所得税是：300万*25%=75万，现在公司在税收园区，注册一家个人独资企业，用个人独资企业承接这300万的业务，那么需要缴纳的税金是：

增值税300万/1.01*1%=2.97万

附加税：300万/1.01*0.15%=0.44万

个税：300万/1.03*10%*20%-1.05=4.78万

合计：2.97+0.44+4.78=8.2万

个人独资企业在缴纳8万多的税金后就可以直接转入法人私人账户，直接以利润分配的形式公转私，专票普票都能开具。

还有就是有限公司的税收奖励扶持政策，商贸行业13%的增值税也是头疼的问题，可以在税收园区内成立有限公司，享受增值税、企业所得税上的奖励。

增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

企业所得税地方财政所得的30%-50%%给予扶持

相当于缴纳100万的增值税，奖励给企业28万，缴纳100万的所得税，奖励给企业15万，纳税额越大，税收奖励越高。

公司可以根据自身情况综合考虑，若是所得税压力高，那么可以成立个人独资企业享受核定征收政策，若是增值税压力大，可以成立有限公司享受税收奖励。

税收压力大的朋友可以与我们税务师一对一沟通，我们直接对接全国税收园区政策，利用税收政策合理合法的减少税收压力。

如何利用个人独资企业节税河南各类企业节筹划

李兵老师 156  1776  0660